Самозанятый или ИП: калькулятор налога на 2026 год

Как считается налог самозанятого

Самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД): 4 % с оплат от обычных людей и 6 % — от компаний и ИП. Обязательных страховых взносов нет, отчётов тоже: чек формируется в приложении «Мой налог», а налог за месяц приложение считает само.

Новым самозанятым дают вычет 10 000 ₽. Пока он не израсходован, ставка фактически ниже: 3 % вместо 4 % и 4 % вместо 6 %. Например, самозанятый мастер маникюра с доходом 100 000 ₽ в месяц от клиентов платит 4 000 ₽ налога, а в первый год с вычетом — меньше.

• Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Считается вся выручка, а не прибыль.
• Нанимать работников по трудовому договору нельзя.
• Нельзя перепродавать чужие товары — только свои услуги и изделия.
• Пенсионный стаж не идёт, если не платить взносы добровольно.

ИП на УСН «Доходы» 6 %

ИП платит 6 % с доходов и страховые взносы за себя. В 2026 году фиксированная часть — 57 390 ₽, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ (не больше 321 818 ₽). Взносы платятся, даже если дохода не было.

Важная деталь: ИП без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов. Поэтому при доходе 1,2 млн ₽ в год налог 72 000 ₽ почти целиком «съедается» взносами 66 390 ₽, и общая нагрузка остаётся 6 % от дохода. Когда появляются работники, налог можно уменьшить не больше чем наполовину.

УСН «Доходы минус расходы» 15 %

Здесь налог считается с разницы между доходами и расходами, включая уплаченные взносы. Выгодно, когда расходы большие и подтверждены документами: закупка материалов и товаров, аренда, реклама. Если расходы меньше примерно половины дохода, 6 % обычно дешевле — проверьте на своих цифрах.

Есть минимальный налог — 1 % от всех доходов. Его платят, если 15 % с прибыли выходит меньше, в том числе при убытке. Дополнительный 1 % взносов на этом режиме считается с разницы доходов и расходов.

Пример: мастер с доходом 100 000 ₽ в месяц

Мастер получает оплату от клиентов, 1,2 млн ₽ в год, и тратит на материалы и аренду 20 000 ₽ в месяц.

• Самозанятость: 4 % от 1,2 млн ₽ — 48 000 ₽ в год. В первый год с вычетом 10 000 ₽ — 38 000 ₽.
• ИП на УСН 6 %: взносы 57 390 ₽ + 9 000 ₽, налог 72 000 ₽ уменьшается на них до 5 610 ₽. Всего 72 000 ₽.
• ИП на УСН 15 %: прибыль 960 000 ₽, взносы 63 990 ₽, налог 134 402 ₽. Всего 198 392 ₽ — расходов слишком мало, чтобы этот режим был выгоден.

Что калькулятор не учитывает

Расчёт сделан по общим ставкам, без особенностей вашего региона. Учтите это, прежде чем принимать решение.

• Во многих регионах ставки УСН снижены — иногда до 1 % на «Доходах» и 5 % на «Доходах минус расходы».
• Есть патентная система (ПСН): стоимость патента зависит от региона и вида деятельности, её проще узнать в калькуляторе на сайте налоговой.
• С 2026 года ИП на УСН с доходом больше 20 млн ₽ в год платит НДС. Для микробизнеса это редкость, но при таких оборотах режим стоит обсудить с бухгалтером.
• При расчётах с людьми ИП обычно нужна онлайн-касса (есть исключения), самозанятый формирует чек в «Мой налог».

Что выбрать

Работаете один, с обычными клиентами и укладываетесь в 2,4 млн ₽ в год — самозанятость почти всегда дешевле и проще. Нанимаете помощников, перепродаёте товары или доход приближается к лимиту — открывайте ИП заранее, не дожидаясь превышения. На УСН 15 % смотрите, только если расходы большие и вы готовы их подтверждать документами.